Con l’arrivo della stagione delle dichiarazioni dei redditi, molti lavoratori dipendenti si interrogano su come trattare il Bonus Tredicesima nel modello 730/2025. Questo incentivo, noto anche come Bonus Natale 2024, è stato introdotto per sostenere le famiglie con redditi medio-bassi, ma la sua corretta gestione fiscale non è così scontata. L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una serie di FAQ per chiarire ogni dubbio: vediamo quindi come funziona il bonus, chi può richiederlo nel 730 e cosa fare in caso di erogazione non spettante.
Chi ha diritto al Bonus Tredicesima nel modello 730/2025 e come si richiede
Il Bonus Tredicesima previsto per l’anno d’imposta 2024 è un’indennità pari a 100 euro, riconosciuta ai lavoratori dipendenti con particolari requisiti. Per accedere al bonus nel modello 730/2025, occorre soddisfare tre condizioni fondamentali:
- Avere un reddito complessivo 2024 non superiore a 28.000 euro, escluso il reddito dell’abitazione principale ma includendo alcune categorie specifiche di reddito (come cedolare secca, mance e quote esenti da agevolazioni).
- Aver percepito redditi di lavoro dipendente ai sensi dell’art. 49 del TUIR (esclusi i redditi assimilati, come borse di studio o collaborazioni).
- Avere almeno un figlio fiscalmente a carico.
Chi ha cessato il lavoro durante il 2024 o non ha ricevuto l’indennità in busta paga può richiederla direttamente nella dichiarazione dei redditi 730/2025, compilando il rigo C14. In alternativa, si può usare il rigo RC14 nel modello Redditi PF. Le informazioni necessarie sono fornite nei punti 721 e 726 della CU 2025. In loro assenza, è possibile fare riferimento alle annotazioni della Certificazione Unica o consultare il foglio informativo allegato alla dichiarazione precompilata.
Bonus Tredicesima ricevuto per errore: come comportarsi nel modello 730/2025
Non sempre chi ha ricevuto il bonus in busta paga aveva effettivamente diritto all’agevolazione. In questi casi, è fondamentale segnalare l’erogazione non spettante all’interno del modello 730/2025, barrando la colonna 7 del rigo C14 (“Restituzione Bonus per assenza requisiti”). Questo permette al Fisco di recuperare l’importo senza sanzioni o ulteriori complicazioni.
Una situazione frequente riguarda le coppie con figli, dove entrambi i coniugi potrebbero risultare idonei, ma il bonus può essere percepito da uno solo dei due genitori. Le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate prevedono che, in questo caso, uno dei due non debba compilare le colonne 5, 6 e 8 del rigo RC14/C14. Questo dettaglio va gestito con attenzione per evitare doppi benefici che potrebbero comportare richieste di restituzione future.
Cosa c’è nel precompilato sul Bonus Natale 2024
Il modello 730/2025 precompilato può facilitare la gestione del Bonus Tredicesima, ma solo a condizione che il datore di lavoro abbia compilato correttamente la Certificazione Unica. Se l’indennità è stata erogata, il bonus sarà già indicato nel rigo C14 del 730/2025 (o RC14 del modello Redditi PF), pronto per la conferma.
Se invece il bonus non è stato pagato, ma il datore ha fornito le informazioni sui giorni lavorati (punto 726 CU) e sul reddito (punto 721), il contribuente troverà nel precompilato un semplice avviso nel foglio informativo. Sarà quindi sua responsabilità verificare di avere i requisiti e decidere se inserirlo in dichiarazione.
Ricordiamo che anche i lavoratori senza sostituto d’imposta, come collaboratori domestici o badanti, possono beneficiare del bonus attraverso la dichiarazione, purché rispettino le condizioni di legge.
