Modello 730/2025: chi è tenuto alla presentazione, chi può evitarla e quali redditi vanno inclusi? La dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale 2024 si avvicina, dal 30 aprile si parte con la precompilata.
Non tutti però sono obbligati alla presentazione del modello più utilizzato dai contribuenti italiani per comunicare all’Agenzia delle Entrate la propria situazione fiscale.
Vediamo nel dettaglio cosa prevede la normativa, chi è tenuto a presentare la dichiarazione e che differenza c’è tra esclusi ed esonerati.
In questo articolo:
- Chi è obbligato a presentare il modello 730/2025?
- Quali redditi si dichiarano nel modello 730/2025?
- Chi è escluso dalla presentazione del modello 730/2025?
- Esonerati dalla dichiarazione dei redditi
Chi è obbligato a presentare il modello 730/2025?
Hai percepito redditi da lavoro dipendente o pensione nel 2024? Sei molto probabilmente tra i contribuenti obbligati a presentare il modello 730/2025. Questo vale anche in assenza di un sostituto d’imposta. La legge include in questa categoria numerosi altri soggetti, in base alla natura dei redditi ricevuti. Sono obbligati alla presentazione del modello 730/2025:
- Lavoratori dipendenti, anche a tempo determinato
- Pensionati
- Percettori di indennità sostitutive del reddito da lavoro (mobilità, cassa integrazione, Naspi)
- Soci lavoratori di cooperative di produzione e lavoro
- Personale ecclesiastico (sacerdoti)
- Lavoratori socialmente utili
- Docenti e Ata con contratti inferiori a 12 mesi
- Produttori agricoli esonerati da Iva e Irap
Attenzione: anche senza un datore di lavoro che effettui il conguaglio fiscale, è possibile presentare il 730 attraverso un intermediario abilitato o tramite un servizio online che permette la compilazione guidata e l’invio diretto.
Quali redditi si dichiarano nel modello 730/2025?
Il modello 730/2025 è più flessibile di quanto si pensi. Non si limita al solo reddito da lavoro o pensione. È utile anche per chi possiede immobili, ha investimenti esteri o ha guadagnato con criptovalute. Diversi e variegati sono i redditi da dichiarare:
- Lavoro dipendente e assimilato (inclusi co.co.co.)
- Lavoro autonomo occasionale (non con partita Iva)
- Compensi per attività sportive dilettantistiche
- Redditi da fabbricati e terreni, anche situati all’estero
- Redditi da capitali o strumenti finanziari esteri
- Plusvalenze da criptovalute, soggette a Ivafe e Ivie
- Redditi soggetti a tassazione separata (es. tfr, arretrati)
Attenzione: dichiarare correttamente ogni voce nella dichiarazione dei redditi è importantissimo. Omettere o compilare in modo errato può infatti comportare controlli, sanzioni e l’emissione di cartelle esattoriali. Per evitare errori, l’assistenza di una piattaforma strutturata può fare la differenza.
Chi è escluso dalla presentazione del modello 730/2025?
Non tutti coloro che non presentano il 730 lo fanno per libera scelta. Alcuni non sono proprio ammessi a usare questo modello e devono optare per altri canali (come il modello Redditi PF). Ma chi è esonerato dalla presentazione? Diversi sono i contribuenti esclusi dal 730/2025:
- Lavoratori autonomi con partita Iva
- Titolari esclusivi di redditi d’impresa
- Soci di società di persone o cooperative artigiane (art. 50 Tuir)
- Beneficiari di trust
- Produttori di agroenergie oltre i limiti stabiliti
- Residenti in comuni del Mezzogiorno che usufruiscono di specifici regimi fiscali
- Proprietari che affittano più di 4 immobili
Tali categorie devono utilizzare modelli alternativi, spesso più complessi e con scadenze differenti.
Esonerati dalla dichiarazione dei redditi
L’esonero dalla dichiarazione dei redditi riguarda contribuenti con redditi molto bassi o esclusivamente esenti. In questi casi, la normativa fiscale consente di non presentare alcun modello. Ecco alcuni esempi:
- Redditi da fabbricati o terreni inferiori a 500 euro
- Redditi da lavoro dipendente sotto gli 8.176 euro
- Pensioni inferiori a 8.500 euro
- Redditi totali (es. pensione + casa + terreni) inferiori a 7.500 euro
- Assegni di mantenimento al coniuge inferiori a 8.500 euro (escluso mantenimento figli)
Tuttavia, anche chi è esonerato può scegliere di presentare il modello 730 se ha diritto a rimborsi fiscali, detrazioni per spese mediche, familiari a carico, o altre agevolazioni.
